Instrucțiuni privind programul IRS C, pas cu pas (inclusiv C-EZ)

Schema C, cunoscută și sub denumirea de "Formularul 1040, Profit și pierdere", este o formă fiscală de la sfârșitul anului, utilizată pentru a raporta venitul sau pierderea de la un asociat unic sau de la un singur SRL. Trebuie să depuneți un program C dacă scopul principal al afacerii dvs. este de a genera venituri / profit și dacă sunteți implicat în mod regulat în activitățile companiei.

Programul C se datorează, înainte sau înaintea zilei de 15 aprilie, veniturilor / pierderilor din anul precedent. Descărcați acest formular IRS Schedule C și continuați-vă, urmând pașii privind modul de completare corectă a unui program C. Dacă vă calificați drept o afacere cu o singură persoană și ați avut mai puțin de 5.000 $ în cheltuieli de afaceri, vă puteți califica să vă înscrieți în Planul C -EZ în schimb.

Un software fiscal cum ar fi TurboTax va selecta automat Schedule C sau C-EZ pentru tine. Acestea vă vor pune întrebări pentru a afla unde trebuie să fie adăugate veniturile și vor pregăti programul ca parte a revenirii. Puteți să începeți gratuit cu TurboTax și să plătiți numai atunci când depuneți dosarul.

Mai jos sunt cei 7 pași necesari pentru finalizarea programului dvs. C:

Din moment ce formularul fiscal Schedule C este folosit pentru a raporta veniturile și / sau pierderile, primul lucru pe care doriți să-l faceți la completarea Programului C este să obțineți raportul dvs. de profit și pierdere pentru anul precedent. Veți dori, de asemenea, să aveți pregătite informațiile dvs. generale de afaceri, cum ar fi un EIN dacă aveți unul.

Cu toate acestea, dacă ați avut mai puțin de 5.000 de dolari în cheltuielile de afaceri, s-ar putea califica să completați Schema C-EZ, care necesită mai puține informații decât formularul de mai jos. De asemenea, dacă utilizați un program software de contabilitate, cum ar fi QuickBooks Online, puteți să vă difuzați raportul Profit și Pierdere pentru anul fiscal și să-l utilizați pentru a finaliza fiecare secțiune din Programul dvs. C.

Dacă nu utilizați un software de contabilitate, vă recomandăm QuickBooks. QuickBooks va asigura că cartile dvs. rămân organizate și vă vor economisi timp atunci când sezonul fiscal se rostogolește, deoarece puteți să vă imprimați pur și simplu profitul și pierderea pentru a vă pregăti Programul C. Faceți clic aici pentru a obține până la 50% off QuickBooks Online.

Vizitați QuickBooks

Prima secțiune a planului C din partea de sus a formularului necesită informații de bază, cum ar fi numele firmei și adresa firmei. Mai jos, veți găsi o scurtă explicație despre modul de completare a fiecărui câmp din această secțiune.

Linia A: Activitate sau profesie principală, inclusiv produs sau serviciu - Indicați tipul de afacere pe care o aveți și dacă vindeți sau nu produse sau servicii.

Linia B: Codul de activitate principal sau profesional - Selectați codul care descrie cel mai bine afacerea dvs. din lista de coduri de activitate profesională furnizată de IRS. Introduceți codul în acest câmp.

Linia C: Nume de afaceri - Puneți numele firmei dvs. în acest domeniu. Dacă nu aveți un nume de companie, lăsați acest câmp gol. Pentru a afla mai multe despre cum să selectați un nume de companie, consultați Cum se numește o afacere - Ghidul final.

Linia D: Numărul angajatorului ID (EIN) - Introduceți numărul dvs. de angajator de 9 cifre (EIN). Dacă nu aveți una, introduceți numărul de securitate socială în câmpul de deasupra liniei B. În general, dacă aveți angajați sau operează afacerea dvs. ca o corporație sau un parteneriat, atunci aveți nevoie de un număr EIN. Asigurați-vă că ați citit articolul nostru Cum se aplică pentru un EIN.

Linia E: Adresa de afaceri - Introduceți adresa fizică a afacerii dvs. Nu introduceți un document P.O. Cutie aici. Dacă ați efectuat afaceri afară din biroul dvs. de acasă, lăsați acest câmp gol, atâta timp cât aceasta este adresa care va apărea pe formularul dvs. 1040. Vedeți dacă vă îndepliniți condițiile pentru deducerea impozitului pentru biroul de la domiciliu.

Linia F: Metoda de contabilitate - Selectați metoda contabilă pe care o utilizați pentru a urmări veniturile și cheltuielile (în numerar sau în contabilitate). Metoda de numerar vă permite să recunoașteți veniturile și cheltuielile atunci când primiți plata (venitul) sau efectuați plăți (cheltuieli). Metoda de angajare presupune înregistrarea veniturilor și a cheltuielilor de îndată ce serviciile au fost furnizate.

Linia G: Participarea materială la afacere - Participarea materială înseamnă că ați participat activ la operațiunile de afaceri și că nu ați fost doar un investitor care participă ocazional la o ședință de consiliu. Există 7 teste pe care IRS le-a identificat și trebuie să îndeplinească una sau mai multe dintre cele 7 teste pentru a îndeplini cerința de "participare materială". Consultați Instrucțiunile IRS Schedule C pentru a vedea dacă îndepliniți cerințele.

Linia H: Dacă ați început afacerea dvs. în anul fiscal curent, bifați această casetă. În caz contrar, lăsați-l gol.

Linia I - Dacă ați plătit un antreprenor 600 $ sau mai mult în anul fiscal, atunci trebuie să selectați "Da" pe acest rând. Selectând Da, vi se cere să trimiteți un formular 1099 fiecărui antreprenor pe care ați plătit 600 USD sau mai mult pentru anul fiscal. Un formular 1099 este similar cu cel al unui formular W2 unui angajat. Pentru a afla mai multe, consultați ghidul nostru de raportare 1099.

Linia J - Dacă ați selectat "Da" pe linia I, atunci ar trebui să selectați, de asemenea, "Da" pe linia J.

Mai jos veți găsi o scurtă descriere a informațiilor pe care trebuie să le raportați în secțiunea Gross Income din Programul C și unde puteți găsi aceste informații în extrasul de profit și pierdere.

Linia 1: încasări sau vânzări brute - Aceasta este suma totală a tuturor produselor și serviciilor vândute clienților dvs., înainte de a lua în considerare eventualele returnări ale produselor sau alte costuri aferente pentru generarea acestor vânzări. Încasările brute vor apărea ca primul element din declarația dvs. de profit și pierdere. În acest exemplu, încasările brute sunt $820,705.

Linia 2: Returnări și indemnizații - Acesta este suma totală a restituirilor pe care le-ați acordat clienților pentru produsele returnate sau deteriorate. Dacă ați redus prețul de vânzare al oricărui produs, aceasta este considerată o alocație de vânzare și ar trebui să fie, de asemenea, raportată pe această linie. În general, randamentele și indemnizațiile vor apărea direct sub cifra încasărilor brute din declarația dvs. privind profitul și pierderea. În acest exemplu, nu există rambursări sau indemnizații de raportare.

Linia 3: Reduceți linia 2 (Returnări și cote) de la linia 1 (încasări brute sau vânzări) și introduceți diferența pe această linie.

Linia 4: Costul mărfurilor vândute - Acesta este costul producerii tuturor produselor pe care le-ați vândut. În acest exemplu, costul bunurilor vândute este $476,298.

Linia 5: Profitul brut - Acesta este profitul înainte de orice cheltuieli de funcționare. În acest exemplu, profitul brut este $344,407.

Raportul de Profit și Pierdere - Venitul brut

Mai jos este o mostră de profit și pierdere pentru o companie fictivă. Numerele din ecranul de ecran indică ce linie de pe Schema C ați pune această cifră.

Mai jos veți găsi o scurtă descriere a informațiilor pe care trebuie să le raportați în secțiunea Cheltuieli din 1040 Schema C și câteva sfaturi despre cum să faceți acest lucru.

Linia 8: Publicitate - Includeți banii cheltuiți pentru a face publicitate afacerii dvs., cum ar fi pliante, cărți de vizită sau un anunț achiziționat pe Facebook.

Linia 9: Cheltuieli cu mașinile și camioanele - Aveți opțiunea de a deduce cheltuielile reale de utilizare a vehiculului dvs. pentru afaceri sau de a lua o deducere standard de kilometraj. Consultați ghidul nostru pentru a vedea ce metodă vă va oferi cea mai mare deducere.

Linia 10: comisioane și taxe - includeți comisioanele sau taxele de recomandare adresate reprezentanților de vânzări sau altor persoane.

Linia 11: Contractul de muncă - Plățile efectuate contractorilor independenți pentru serviciile furnizate afacerii dvs. aparțin aici. Nu includeți salariile plătite angajaților pe această linie.

Linia 12: epuizarea - Depleția este similară cu o cheltuială de depreciere, dar reprezintă o reducere semnificativă a unei resurse naturale. Acest lucru este folosit în mod obișnuit de întreprinderile miniere, de lemn și de petrol.

Linia 13: Amortizarea și secțiunea 179 - Includeți deducerea anuală permisă pentru a recupera costul echipamentului de afaceri sau al investiției în proprietăți utilizate în afacerea dvs., care are o durată de viață utilă după anul fiscal. Pentru a afla mai multe despre cum puteți calcula această deducere, consultați ghidul nostru privind deducerea din secțiunea 179.

Linia 14: Programele de beneficii ale angajaților - Deduceți contribuțiile pe care le-ați făcut pentru programele de beneficii ale angajaților, cum ar fi planurile de asigurări de sănătate și asigurările de viață

Linia 15: Asigurări (altele decât cele de sănătate care aparțin liniei 14) - Deducerea primelor plătite pentru asigurarea de afaceri, cum ar fi asigurarea de răspundere civilă.

Linia 16a: Interesul ipotecar - Deduți orice dobândă pe care ați plătit-o unei bănci sau unei instituții financiare pentru o ipotecă pe care o aveți pe o clădire pe care o utilizați exclusiv pentru afacerea dvs., cum ar fi un depozit. Ar trebui să primiți un formular 1098 pentru interesul total pe care l-ați plătit.

Linia 16b: Interesul (altul) - Deduceți plățile de dobânzi pe care le-ați efectuat, dar nu ați primit un formular 1098 pentru.

Linia 17: Servicii juridice și profesionale - Deduți orice taxe plătite contabililor, cum ar fi taxele de pregătire fiscală sau orice taxe plătite unui avocat care ți-a reprezentat afacerea.

Linia 18: Cheltuieli de birou - Deduceți consumabile de birou și cheltuieli poștale.

Linia 19: Planuri de pensii și de împărțire a profitului - Deduți orice contribuție pe care ați făcut-o în beneficiul angajaților dvs. la un plan de pensie sau de împărțire a profitului.

Linia 20a: Închirierea sau închirierea vehiculelor - Deducerea plăților efectuate pentru închirierea sau închirierea de vehicule, mașini sau echipamente pentru afaceri. Dacă ați închiriat un vehicul mai mult de 30 de zile, consultați publicația IRS pentru instrucțiuni suplimentare.

Linia 20b: Închirierea sau închirierea altor bunuri de afaceri - Introduceți suma pe care ați plătit-o pentru a închiria sau închiria proprietăți, cum ar fi spațiu de birou

Linia 21: Reparații și întreținere - Deduceți reparații minore și întreținere care nu adaugă valoarea proprietății. De exemplu, plata unui instalator pentru a repara o toaletă sau pentru a dezlipi o chiuvetă ar intra aici.

Linia 22: Consumabile - Deductați costul materialelor și consumabilelor utilizate în afacerea dvs. Câteva exemple sunt cărțile sau uneltele și echipamentul mic.

Linia 23: Taxe și licențe - Puteți să deduceți impozitele și licențele de vânzare locale și locale. Dacă ați colectat taxa de la cumpărător, trebuie să includeți și suma colectată în încasările brute (linia 1). Puteți, de asemenea, să deduceți impozitele pe bunuri imobiliare și proprietățile imobiliare asupra activelor comerciale, licențe și comisioane pentru comerțul sau afacerea dvs. (de exemplu, licența de afaceri), precum și taxele de asigurări sociale și Medicare plătite în numele angajaților dvs.

Linia 24a: Călătorii, mese și divertisment - Deductați cheltuielile pentru cazare, transport și mese în timp ce călătoriți departe de casă în afaceri. Aflați mai multe aici despre deducerea cheltuielilor de călătorie.

Linia 24b: mese și divertisment deductibile - Puteți deduce până la 50% din cheltuielile eligibile pentru mese și de divertisment. Aflați mai multe aici despre deducerea cheltuielilor de divertisment.

Linia 25: Utilități - Puteți deduce cheltuielile telefonice, apă, electricitate și orice alte cheltuieli de utilitate plătite pentru afacerea dvs.

Linia 26: Salarii - Introduceți salariul total și salariile plătite angajaților pentru anul fiscal. Nu includeți sumele plătite.

Linia 27a: Alte cheltuieli - Menționați orice cheltuieli de afaceri pe care nu le-ați raportat pe liniile 8-30. Câteva exemple de cheltuieli care aparțin aici sunt taxele pentru serviciile bancare, livrările de calculatoare, taxele și abonamentele pentru revistele de comerț și taxele de instruire și de înscriere la conferințe.

Linia 28: Cheltuieli totale - Adăugați linii de la 8 la 27a

Linia 29: Profit provizoriu sau pierdere - Reduceți linia 28 de la linia 7 (venit brut)

Linia 30: Cheltuieli pentru utilizarea în scopuri comerciale a locuinței - Este posibil să fiți eligibili să deduceți cheltuielile pentru utilizarea în scopuri comerciale a casei dvs. Aceasta se numește deducerea biroului de acasă și puteți afla mai multe despre el aici.

Linia 31: Profitul net sau pierderea - Reduceți linia 30 de la linia 29.

Linia 32: Dacă linia 31 este o pierdere netă, trebuie să bifați unul dintre următoarele rubrici:

  • 32a: Toate investițiile sunt expuse riscului - Selectați această opțiune dacă aveți o pierdere în afaceri și toate sumele pe care le-ați investit sunt expuse riscului, ceea ce înseamnă că nu există protecție împotriva pierderilor, cum ar fi asigurarea.
  • 32b: Unele investiții nu sunt expuse riscului - Selectați această opțiune dacă aveți o pierdere în afaceri, dar nu toate investițiile dvs. sunt expuse riscului deoarece aveți un fel de securitate sau protecție împotriva pierderii. În general, regulile de risc vor limita valoarea pierderii până la suma totală pe care trebuie să o pierdeți "la risc". Pentru detalii suplimentare, consultați regulile de risc prezentate în acest ghid.

Eșantion de profit și pierdere - Cheltuieli

Iată o mostră din secțiunea Cheltuieli a unei declarații de profit și pierdere pentru o companie fictivă. Dacă utilizați un software de contabilitate, cum ar fi QuickBooks, veți crea un plan de conturi care va include toate conturile dvs. de venituri și de cheltuieli. Aceste conturi apar în situațiile dvs. financiare, după cum se arată mai jos.

În captura de ecran, am încrucișat numărul liniei de pe Schema C unde trebuie raportată această cheltuială:

În general, dacă ați produs, ați cumpărat sau ați vândut produse care au generat venituri, atunci trebuie să completați Partea a III-a a Schemei C. Mai jos veți găsi o scurtă descriere a informațiilor pe care trebuie să le raportați în secțiunea Costul mărfurilor vândute C și câteva sfaturi despre cum să faceți acest lucru.

Linia 33: Metoda inventarului - Selectați metoda de evaluare a inventarului pe care o utilizați. Puteți evalua inventarul utilizând orice metodă aprobată de IRS. Cu toate acestea, dacă utilizați metoda de numerar în contabilitate, atunci este necesar să utilizați metoda costului pentru a calcula inventarul. Consultați IRS Pub 538 pentru mai multe informații despre metodele de evaluare a inventarului.

Linia 34: Indicați dacă trebuie sau nu să schimbați modul în care ați evaluat inventarul de anul trecut. Dacă da, trebuie să indicați o da aici și să atașați o explicație.

Linia 35: Indicați stocul de la început la începutul anului fiscal. Acest lucru ar trebui să se potrivească cu inventarul dvs. final din anul trecut. Dacă nu, trebuie să oferiți o explicație cu privire la motivul pentru care nu.

Linia 36: Introduceți suma totală a inventarului cumpărat, minus orice produs utilizat din motive personale.

Linia 37: Indicați orice costuri legate de forța de muncă direct legate de producerea produselor vândute.

Linia 38: Materiale și consumabile - Includeți materialele și consumabilele totale utilizate pentru a produce produsele care au fost vândute.

Linia 39: Alte costuri - includeți orice alte costuri legate direct de producerea produselor vândute.

Linia 40: Adăugați liniile 35 până la 39.

Linia 41: Inventarul la sfârșitul anului - introduceți valoarea inventarului la dispoziție la sfârșitul anului.

Linia 42: Reduceți linia 41 (inventar la sfârșitul anului) de la linia 40 pentru a obține costul total al mărfurilor vândute pentru anul fiscal curent.

Dacă ați utilizat vehiculul dvs. pentru afaceri și doriți să solicitați cheltuieli pentru mașină sau camion pe linia 9, dar nu solicitați depreciere, completați această secțiune a formularului. Cu toate acestea, dacă solicitați și o deducere pentru deprecierea vehiculului dvs., lăsați această secțiune necompletată și completați formularul 4562.

Este foarte important să țineți o evidență scrisă a milelor pe care le conduceți în scopuri comerciale. Informațiile pe care ar trebui să le includeți sunt următoarele:

  • Data și scopul călătoriei
  • Numele clientului sau furnizorului, dacă este cazul
  • Numărul total de kilometri dus-întors - Puteți utiliza o aplicație care să urmărească kilometrajul

Există câteva aplicații excelente pe piață, care vor ține automat evidența milelor tale pentru tine. Consultați cel mai bun ghid de aplicații pentru kilometraj pentru a vedea punctele noastre de top.

Anterior, în secțiunea privind Cheltuielile din partea II, am acoperit linia 27 - Alte cheltuieli. În această secțiune a formularului, trebuie să furnizăm o defalcare a ceea ce includ și alte cheltuieli. O regulă bună aici este aceea de a evita utilizarea cheltuielilor "Diverse" ca o descriere. Trebuie să identificați în mod clar toate cheltuielile pentru care solicitați o deducere. Dacă aveți un cont de cheltuieli diverse, stabilit în planul dvs. de conturi, luați în considerare eliminarea acestuia.

După cum sa discutat în secțiunea anterioară, schema de conturi este o listă de conturi care este utilizată pentru a vă clasifica tranzacțiile de zi cu zi. Conturile enumerate mai jos (taxele pentru serviciile bancare, consumabilele / echipamentele calculatoarelor, taxele și abonamentele și instruirea și conferințele) sunt toate exemplele conturilor pe care le-ați configura în planul dvs. de conturi.

Expert Insight:

Nu enumerați sume mari în dolari ca "Alte cheltuieli" în Planul C. Poate să exercite un audit privind impozitul pe venit de către IRS. Întrebați acest total în mai multe categorii definite. "Alte venituri" ar trebui, de asemenea, să fie clare în Planul C, astfel încât să nu existe întrebări cu privire la sursele de venit, în caz contrar creșteți șansele unui audit. Profesorul Dewey Martin, CPA, CMA, director al Școlii de Contabilitate, Universitatea Husson

Raport de profit și pierdere - Alte cheltuieli

Mai jos este exemplul secțiunii Cheltuieli a unei declarații de profit și pierdere a unei companii fictive. Cheltuielile evidențiate sunt considerate Alte cheltuieli. Le-ați totaliza și notați totalul în linia 27 din Schema C.

Programul C Datele expirate

Programul C - Profitul și pierderea dintr-o afacere se depune împreună cu declarația dvs. privind impozitul pe venit, IRS 1040 Return Tax Return. Prin urmare, va fi datorată în data de 15 aprilie a fiecărui an, ca și declarația dvs. fiscală de 1040. În cazul în care 15 aprilie nu se încadrează într-o zi normală de lucru, se va efectua în următoarea zi lucrătoare.

AnData scadentă
201717 aprilie 2017
201816 aprilie 2018
201915 aprilie 2019

Există două chei primare de succes atunci când vine vorba de depunerea taxelor. Primul este că ar trebui să utilizați un program software de contabilitate, cum ar fi QuickBooks, pentru a vă gestiona cărțile. Utilizând QuickBooks Online, care este programul nostru de software de contabilitate recomandat, puteți să vă imprimați pur și simplu declarația de profit și pierdere și să o utilizați pentru a vă completa Programul C.

Al doilea lucru de care aveți nevoie este să aveți o bună înțelegere a informațiilor pe care IRS le caută. Dacă pur și simplu nu doriți să vă deranjezi cu completarea manuală a Planului C, puteți achiziționa TurboTax, software-ul fiscal recomandat, și vă va crea una pentru dvs.

Vizitați TurboTax

Priveste filmarea: Statistical Programming with R by Connor Harris (August 2019).